预收销售款，给对方开票怎么账务处理

我们是家具销售公司，最近有一笔订单，客户要见票才能给货款，为了及时收到货款，就把发票开了，但是购置的家具还没有收到，请问怎么账务处理。比如售价30万 进货价是20万
借：库存商品 200000
贷：应付账款-暂估入库 200000

借：银行存款 351000
贷：主营业务收入 300000
应交税费-应交增值税（销项税额）51000
借：主营业务成本 200000
贷：库存商品 200000
等发票来了，暂估与发票的金额相同
借：库存商品 -200000
贷：应付账款-暂估入库 -200000
借：库存商品 200000
应交税费-应交增值税（进项税额） 34000
贷：应付账款 234000
如果暂估与发票的金额不同，多了一万还要在当期追加一万的成本，是这样吗？谢谢

是的，就是收到发票后按发票金额入账，同时冲回以前的那张暂估入库凭证和暂估成本凭证

给对方开票金额4000元，另开200元收款收据

垫付时：

借 其他应收款——单位200

贷 库存现金 200

发货时：

借 应收账款——单位4000

贷 主营业务收入4000

收款时：

借 银行存款4200

贷 应收账款——单位4000

    其他应收款——单位200

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